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科顺股份:2020年度创业板向特定对象发行股票募集说明书(申报稿
发布日期:2021-05-16 07:29   来源:未知   阅读:

  八、本次发行股票方案的实施是否可能导致股权分布不具备上市条件.......37

  一、陈伟忠与发行人于 2020年 3月 2日在中国佛山签署了附生效条件的股

  二、陈伟忠与发行人于 2020年 4月 8日在中国佛山签署了附生效条件的股

  八、本次发行股票方案的实施是否可能导致股权分布不具备上市条件.......37

  一、陈伟忠与发行人于 2020年 3月 2日在中国佛山签署了附生效条件的股

  二、陈伟忠与发行人于 2020年 4月 8日在中国佛山签署了附生效条件的股

  三、陈伟忠与发行人于 2020年 6月 23日在中国佛山签署了附生效条件的股

  二、本次募集资金用于补充流动资金的必要性和可行性分析.......................45

  集资金全部用于补充流动资金的原因、必要性与规模的合理性 .........47

  三、陈伟忠与发行人于 2020年 6月 23日在中国佛山签署了附生效条件的股

  二、本次募集资金用于补充流动资金的必要性和可行性分析.......................45

  集资金全部用于补充流动资金的原因、必要性与规模的合理性 .........47

  注:本募集说明书中若出现合计数与所列数值总和尾数不符,均为四舍五入原因所致。

  注:本募集说明书中若出现合计数与所列数值总和尾数不符,均为四舍五入原因所致。

  三、股份总数607,723,600 100.00(二)控股股东、实际控制人情况

  4406811964********。曾任佛山市顺德县桂洲小黄圃水泥制品厂厂长、顺德市桂

  司,并任总经理,2003年起任科顺有限董事长,现任本公司董事长。陈伟忠先

  务。根据中国证监会《上市公司行业分类指引》(2012年修订),公司从事的

  行业属于非金属矿物制品业(行业代码C30)。根据国家统计局发布的《国民经

  济行业分类代码表(GB/T4754-2011)》,公司属于非金属矿物制品业(行业代

  三、股份总数607,723,600 100.00(二)控股股东、实际控制人情况

  4406811964********。曾任佛山市顺德县桂洲小黄圃水泥制品厂厂长、顺德市桂

  司,并任总经理,2003年起任科顺有限董事长,现任本公司董事长。陈伟忠先

  务。根据中国证监会《上市公司行业分类指引》(2012年修订),公司从事的

  行业属于非金属矿物制品业(行业代码C30)。根据国家统计局发布的《国民经

  济行业分类代码表(GB/T4754-2011)》,公司属于非金属矿物制品业(行业代

  改性沥青防水卷材生产线不断增加,同时也新增了部分年产1000万平方米以上

  的三元乙丙橡胶防水卷材生产线万平方米以上的PVC生产线)行业主流产品的性能及质量显著提升。产业政策的发布和贯彻实施,

  改性沥青防水卷材生产线不断增加,同时也新增了部分年产1000万平方米以上

  的三元乙丙橡胶防水卷材生产线万平方米以上的PVC生产线)行业主流产品的性能及质量显著提升。产业政策的发布和贯彻实施,

  程施工提供“一体化解决方案”,既可以帮助客户在保证防水效果的前提下降低防

  量减少。同时,建筑防水材料的经济运输半径约为500公里,存在较强区域型特

  剩、产业集中度低、市场竞争不规范的欠成熟阶段,呈现“大行业、小企业”的格

  局。据中国建筑防水协会测算以及可比上市公司公开资料,2019年,我国规模

  以上(主营业务收入在2,000万元以上)的防水材料生产企业共有653家,较

  2018年度减少131家;规模以上企业营业总收入990.40亿元,其中业内第一龙

  头东方雨虹2019年营业收入约181.54亿元,较2018年度增长29.25%;第二梯

  队中,科顺股份2019年度营业收入为46.52亿元,较2018年度增长50.22%,

  凯伦股份2019年度营业收入为11.65亿元,较2018年度增长88.11%,可见防水

  程施工提供“一体化解决方案”,既可以帮助客户在保证防水效果的前提下降低防

  量减少。同时,建筑防水材料的经济运输半径约为500公里,存在较强区域型特

  剩、产业集中度低、市场竞争不规范的欠成熟阶段,呈现“大行业、小企业”的格

  局。据中国建筑防水协会测算以及可比上市公司公开资料,2019年,我国规模

  以上(主营业务收入在2,000万元以上)的防水材料生产企业共有653家,较

  2018年度减少131家;规模以上企业营业总收入990.40亿元,其中业内第一龙

  头东方雨虹2019年营业收入约181.54亿元,较2018年度增长29.25%;第二梯

  队中,科顺股份2019年度营业收入为46.52亿元,较2018年度增长50.22%,

  凯伦股份2019年度营业收入为11.65亿元,较2018年度增长88.11%,可见防水

  资料来源:国家企业信用信息公示系统、各公司网站、上市公司公告、新三板挂牌公司公

  “建筑防水行业科学技术奖-工程技术奖(金禹奖)”等荣誉称号;公司参与编制

  公司现有工程防水品牌包括“CKS科顺”、民用建材品牌“科顺家庭防水”及堵

  漏维修品牌“ZT筑通”等核心品牌,产品涵盖防水卷材、防水涂料两大类100多

  从经营业绩来看,发行人2019年度实现营业收入465,195.70万元,营业利

  的品牌知名度和影响力。2019年在地产500强首选排名率为20%,连续7年位

  居地产500强首选供应商第二名。此外,公司还荣获“2018中国房地产供应链上

  市公司投资价值5强”、“2019中国房地产供应链上市公司投资价值5强”、

  “2019中国房地产供应链上市公司投资价值5强”“建筑防水行业科学技术奖-工程

  公司现有工程防水品牌包括“CKS科顺”、民用建材品牌“科顺家庭防水”及堵

  漏维修品牌“ZT筑通”等核心品牌,产品涵盖防水卷材、防水涂料两大类100多

  从经营业绩来看,发行人2019年度实现营业收入465,195.70万元,营业利

  的品牌知名度和影响力。2019年在地产500强首选排名率为20%,连续7年位

  居地产500强首选供应商第二名。此外,公司还荣获“2018中国房地产供应链上

  市公司投资价值5强”、“2019中国房地产供应链上市公司投资价值5强”、

  “2019中国房地产供应链上市公司投资价值5强”“建筑防水行业科学技术奖-工程

  大项目开展战略合作,又能通过各地经销商提升“工业、民用建筑”市场占有率,

  大项目开展战略合作,又能通过各地经销商提升“工业、民用建筑”市场占有率,

  除“科顺”品牌外还推出了针对家装市场的“科顺家庭防水”品牌、针对堵漏修补市

  场的“筑通”品牌。目前已与全国30个省市的超过1000家经销商建立了长期稳固

  除“科顺”品牌外还推出了针对家装市场的“科顺家庭防水”品牌、针对堵漏修补市

  场的“筑通”品牌。目前已与全国30个省市的超过1000家经销商建立了长期稳固

  务全部为“包工包料”模式(即:产品+施工模式),公司工程施工业务主要通过

  基建项目,2013年深圳工程被发行人收购后,发行人具有施工业务需求的部分

  务全部为“包工包料”模式(即:产品+施工模式),公司工程施工业务主要通过

  基建项目,2013年深圳工程被发行人收购后,发行人具有施工业务需求的部分

  个省份与超过1,000家经销商建立了长期稳固的合作关系,拥有多家年销售收入

  料满足严苛的DB11/3005—2017要求,突破性解决了施工工艺与VOC降低之间

  释放等缺点。在新型防水材料开发中,丁基防水卷材、APF5000、石墨烯改性聚

  个省份与超过1,000家经销商建立了长期稳固的合作关系,拥有多家年销售收入

  料满足严苛的DB11/3005—2017要求,突破性解决了施工工艺与VOC降低之间

  释放等缺点。在新型防水材料开发中,丁基防水卷材、APF5000、石墨烯改性聚

  合并购机会,迅速扩大公司经营规模和效益。争取在2022年实现百亿销售额。

  合并购机会,迅速扩大公司经营规模和效益。争取在2022年实现百亿销售额。

  2019年 10月 23日,南通科顺收到南通市生态环境局行政处罚决定书(通

  03环罚字〔2019〕44号),南通市生态环境局在 2019年 8月 19日对南通科顺

  废气排口的 4个样本的臭气浓度进行检测,测得浓度分别为 1740、1740、

  2290、1740,均超过了规定的 1500的最高允许排放浓度。南通市生态环境局依

  2019年 10月 23日,南通科顺收到南通市生态环境局行政处罚决定书(通

  03环罚字〔2019〕44号),南通市生态环境局在 2019年 8月 19日对南通科顺

  废气排口的 4个样本的臭气浓度进行检测,测得浓度分别为 1740、1740、

  2290、1740,均超过了规定的 1500的最高允许排放浓度。南通市生态环境局依

  行为的书面证明:“南通科顺建筑新材料有限公司在2019年11月因超标排放废

  气被我局实施行政处罚(通03环罚字〔2019〕44号),责令该单位立即改正超

  重大违法违规行为。除上述环保行政处罚外,该单位自2017年以来未受过我局

  行为的书面证明:“南通科顺建筑新材料有限公司在2019年11月因超标排放废

  气被我局实施行政处罚(通03环罚字〔2019〕44号),责令该单位立即改正超

  重大违法违规行为。除上述环保行政处罚外,该单位自2017年以来未受过我局

  2019年 4月 25日,公司第二届董事会第十三次会议审议通过了《关于开展

  商品套期保值业务的议案》,同意公司以自有资金不超过 5,000万元人民币进行

  2019年度,公司沥青套期保值业务共计买入开仓 BU2006合约 660手(1手

  手,卖出平仓 BU2006合约 3,118手,受 3月初国际原油价格暴跌的影响,国内

  沥青期货价格亦同步暴跌,导致期货交易累计亏损 22,533,907.19元。截至 2020

  28、《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》问答 20,类金

  2019年 4月 25日,公司第二届董事会第十三次会议审议通过了《关于开展

  商品套期保值业务的议案》,同意公司以自有资金不超过 5,000万元人民币进行

  2019年度,公司沥青套期保值业务共计买入开仓 BU2006合约 660手(1手

  手,卖出平仓 BU2006合约 3,118手,受 3月初国际原油价格暴跌的影响,国内

  沥青期货价格亦同步暴跌,导致期货交易累计亏损 22,533,907.19元。截至 2020

  28、《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》问答 20,类金

  商品套期保值业务的议案》,同意公司以自有资金不超过5,000万元人民币进行

  行的相关议案,自本次发行的董事会决议日前六个月(2019年9月3日)起至

  商品套期保值业务的议案》,同意公司以自有资金不超过5,000万元人民币进行

  行的相关议案,自本次发行的董事会决议日前六个月(2019年9月3日)起至

  2019年,国家发展改革委印发《2019年新型城镇化建设重点任务》,提出

  根据中国建筑防水协会依据2019年1-10月产量数据预测,2019年度建筑

  防水材料的产量将达到242,049万平方米,较2018年度增长9.40%,其中,防

  水卷材将达到154,344万平方米,较2018年度增长10.90%,建筑防水材料呈现

  下,从中央到地方都在频频部署,强调加大政策调节力度,预计2020年基建投

  导目录(2019年本)》中,鼓励发展“改性沥青防水卷材、高分子防水卷材、

  2019年,国家发展改革委印发《2019年新型城镇化建设重点任务》,提出

  根据中国建筑防水协会依据2019年1-10月产量数据预测,2019年度建筑

  防水材料的产量将达到242,049万平方米,较2018年度增长9.40%,其中,防

  水卷材将达到154,344万平方米,较2018年度增长10.90%,建筑防水材料呈现

  下,从中央到地方都在频频部署,强调加大政策调节力度,预计2020年基建投

  导目录(2019年本)》中,鼓励发展“改性沥青防水卷材、高分子防水卷材、

  “通用规范”第39项,该规范涵盖了建筑地下工程、屋面、室内等各种主要工程

  仅2019年1-11月,建筑防水材料行业共报批7项标准,共有在研标准34

  计,2019年度,我国规模以上(主营业务收入在2,000万元以上)的防水材料

  “通用规范”第39项,该规范涵盖了建筑地下工程、屋面、室内等各种主要工程

  仅2019年1-11月,建筑防水材料行业共报批7项标准,共有在研标准34

  计,2019年度,我国规模以上(主营业务收入在2,000万元以上)的防水材料

  公司近几年业务快速发展,营业收入从2017年度的203,878.81万元,增长

  至2019年的465,195.70万元,营业收入复合增长率达到51.05%,远超行业平

  公司近几年业务快速发展,营业收入从2017年度的203,878.81万元,增长

  至2019年的465,195.70万元,营业收入复合增长率达到51.05%,远超行业平

  司第二届董事会第二十次会议决议公告日(即2020年3月3日)。本次非公开

  司第二届董事会第二十次会议决议公告日(即2020年3月3日)。本次非公开

  本次发行股票募集资金总额不超过29,310.00万元(含本数),扣除发行费

  本次发行股票募集资金总额不超过29,310.00万元(含本数),扣除发行费

  本次发行股票募集资金总额不超过29,310.00万元(含本数),扣除发行费

  本次发行股票募集资金总额不超过29,310.00万元(含本数),扣除发行费

  本次发行相关议案时,关联董事均已回避表决。在2020年度第一次临时股东大

  截至2020年4月20日(2020年度第一次临时股东大会股权登记日),公

  司总股本为607,723,600股,公司控股股东、实际控制人陈伟忠、阮宜宝夫妇直

  接持有公司195,266,158股,持股比例为32.13%;本次发行完成后,在不考虑

  其他影响因素的前提下,陈伟忠、阮宜宝夫妇合计持有公司225,266,158股,持

  股比例为35.32%,公司股权结构未发生重大变化,陈伟忠和阮宜宝仍为公司实

  化,预计行权数量为143.40万股,占行权后的股本总额的比例为0.24%,股权

  十次会议、2020年4月8日召开的第二届董事会第二十二次会议及2020年6

  立意见。2020年4月27日,本次发行相关的议案经2020年度第一次临时股东

  本次发行相关议案时,关联董事均已回避表决。在2020年度第一次临时股东大

  截至2020年4月20日(2020年度第一次临时股东大会股权登记日),公

  司总股本为607,723,600股,公司控股股东、实际控制人陈伟忠、阮宜宝夫妇直

  接持有公司195,266,158股,持股比例为32.13%;本次发行完成后,在不考虑

  其他影响因素的前提下,陈伟忠、阮宜宝夫妇合计持有公司225,266,158股,持

  股比例为35.32%,公司股权结构未发生重大变化,陈伟忠和阮宜宝仍为公司实

  化,预计行权数量为143.40万股,占行权后的股本总额的比例为0.24%,股权

  十次会议、2020年4月8日召开的第二届董事会第二十二次会议及2020年6

  立意见。2020年4月27日,本次发行相关的议案经2020年度第一次临时股东

  留权,身份证号为4406811964********。曾任佛山市顺德县桂洲小黄圃水泥制

  品厂厂长、顺德市桂洲镇小王布精细化工厂厂长;1996年创立顺德市桂洲镇科

  顺精细化工有限公司,并任总经理,2003年起任科顺有限董事长,现任本公司

  153,211,368股,占公司总股本的25.21%,陈伟忠、阮宜宝夫妇合计直接持有公

  留权,身份证号为4406811964********。曾任佛山市顺德县桂洲小黄圃水泥制

  品厂厂长、顺德市桂洲镇小王布精细化工厂厂长;1996年创立顺德市桂洲镇科

  顺精细化工有限公司,并任总经理,2003年起任科顺有限董事长,现任本公司

  153,211,368股,占公司总股本的25.21%,陈伟忠、阮宜宝夫妇合计直接持有公

  于本次认购的情形。陈伟忠于2020年7月28日已签署《关于认购科顺防水科

  于本次认购的情形。陈伟忠于2020年7月28日已签署《关于认购科顺防水科

  本次非公开发行股票的发行价格为9.77元/股,系定价基准日前20个交易日

  本次非公开发行股票的发行价格为9.77元/股,系定价基准日前20个交易日

  向乙方非公开发行股票。2020年3月20日,中国证监会发布了《发行监管问

  发行股票之附条件生效的股份认购合同》(以下简称《认购合同》),于2020

  向乙方非公开发行股票。2020年3月20日,中国证监会发布了《发行监管问

  发行股票之附条件生效的股份认购合同》(以下简称《认购合同》),于2020

  本次发行股票拟募集资金不超过29,310.00万元(含本数),扣除发行费用

  2019年度的46.52亿元,营业收入复合增长率达到51.05%,远超行业平均增

  随着公司业务规模的不断扩大,公司资金需求也不断增加。2017年、2018

  元,占当期利润总额的比例分别为7.20%、12.43%和4.67%;虽然公司于2018

  年通过首发募集资金14.01亿元(净额),但截至2019年12月末,公司资产

  本次发行股票拟募集资金不超过29,310.00万元(含本数),扣除发行费用

  2019年度的46.52亿元,营业收入复合增长率达到51.05%,远超行业平均增

  随着公司业务规模的不断扩大,公司资金需求也不断增加。2017年、2018

  元,占当期利润总额的比例分别为7.20%、12.43%和4.67%;虽然公司于2018

  年通过首发募集资金14.01亿元(净额),但截至2019年12月末,公司资产

  50.22%,最近三年的平均增长率为 46.83%,年均复合增长率为 51.05%,呈现

  以 2019年为基期,谨慎选取 30%作为公司 2020年-2022年营业收入增长

  率的预测值,假设 2020年-2022年各经营性应收应付科目占营业收入的比例与

  2019年保持一致,预测 2020年末、2021年末和 2022年末的主要经营性流动资

  50.22%,最近三年的平均增长率为 46.83%,年均复合增长率为 51.05%,呈现

  以 2019年为基期,谨慎选取 30%作为公司 2020年-2022年营业收入增长

  率的预测值,假设 2020年-2022年各经营性应收应付科目占营业收入的比例与

  2019年保持一致,预测 2020年末、2021年末和 2022年末的主要经营性流动资

  79,404.71万元,该部分余额将专门用于首次公开发行股票募集资金投资项目。

  2019年度,公司营业收入规模增幅较大,对营运资金的需求增加,公司相应增

  一方面,公司未来三年营运资金需求为156,131.65万元,公司根据当前的

  及股本融资的方式来筹措营运资金。同时,截至2020年3月31日,公司短期

  借款余额为70,586.95万元,一年内到期的非流动负债余额为2,860.00万元,长

  期借款余额为18,194.23万元,资产负债率为48.52%。在资产负债率较高的情

  为79,404.71万元,首次公开发行股票募集资金投资项目尚未建设完毕,荆门

  2019年度,公司营业收入规模增幅较大,对营运资金的需求增加,公司相应增

  一方面,公司未来三年营运资金需求为156,131.65万元,公司根据当前的

  及股本融资的方式来筹措营运资金。同时,截至2020年3月31日,公司短期

  借款余额为70,586.95万元,一年内到期的非流动负债余额为2,860.00万元,长

  期借款余额为18,194.23万元,资产负债率为48.52%。在资产负债率较高的情

  为79,404.71万元,首次公开发行股票募集资金投资项目尚未建设完毕,荆门

  未来可预计的债务融资规划,2020年3月31日,长短期借款余额合计为9.16

  亿元,资产总额为61.82亿元,负债总额为30亿元,在中期票据和超短期融资

  券分别为2亿元的债务融资额度下,以及银行借款从当前规模增至10.28亿元

  未来可预计的债务融资规划,2020年3月31日,长短期借款余额合计为9.16

  亿元,资产总额为61.82亿元,负债总额为30亿元,在中期票据和超短期融资

  券分别为2亿元的债务融资额度下,以及银行借款从当前规模增至10.28亿元

  本次发行前,截至2020年4月20日(2020年度第一次临时股东大会股权

  登记日),公司总股本为607,723,600股,公司控股股东、实际控制人陈伟忠、

  阮宜宝夫妇直接持有公司195,266,158股,持股比例为32.13%,陈伟忠之父陈

  40,383,950股、陈伟忠之胞弟陈华忠直接持有公司16,004,736股、陈伟忠之胞

  弟陈行忠直接持有公司3,000,000股、阮宜宝胞姐之配偶方勇直接持有公司

  妇及其一致行动人合计持有公司287,383,880股,持股比例为47.29%。根据测

  及其一致行动人合计拟持有公司49.77%股份,公司股权结构未发生重大变化;

  公司控股股东、实际控制人陈伟忠、阮宜宝夫妇的股份比例将变更为35.32%,

  本次发行前,截至2020年4月20日(2020年度第一次临时股东大会股权

  登记日),公司总股本为607,723,600股,公司控股股东、实际控制人陈伟忠、

  阮宜宝夫妇直接持有公司195,266,158股,持股比例为32.13%,陈伟忠之父陈

  40,383,950股、陈伟忠之胞弟陈华忠直接持有公司16,004,736股、陈伟忠之胞

  弟陈行忠直接持有公司3,000,000股、阮宜宝胞姐之配偶方勇直接持有公司

  妇及其一致行动人合计持有公司287,383,880股,持股比例为47.29%。根据测

  及其一致行动人合计拟持有公司49.77%股份,公司股权结构未发生重大变化;

  公司控股股东、实际控制人陈伟忠、阮宜宝夫妇的股份比例将变更为35.32%,

  2019年12月国内新型冠状病毒肺炎疫情爆发,2020年3月份起疫情逐步

  2019年12月国内新型冠状病毒肺炎疫情爆发,2020年3月份起疫情逐步

  报告期各期末,公司应收账款净额分别为91,969.54万元、144,160.05万

  元、187,981.14万元和206,477.06万元,公司应收账款随着业务规模的扩大呈

  报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额分别为10,043.03万元、19,846.20

  报告期内,公司扣非后加权平均净资产收益率分别为16.07%、6.34%、

  股和0.08元/股。本次发行募集资金到位后,公司的总股本和净资产将增加,由

  报告期各期末,公司应收账款净额分别为91,969.54万元、144,160.05万

  元、187,981.14万元和206,477.06万元,公司应收账款随着业务规模的扩大呈

  报告期内,公司经营活动产生的现金流量净额分别为10,043.03万元、19,846.20

  报告期内,公司扣非后加权平均净资产收益率分别为16.07%、6.34%、

  股和0.08元/股。本次发行募集资金到位后,公司的总股本和净资产将增加,由

  直接持有公司195,266,158股,共同控制公司32.13%的股份。其中,质押股份

  数量为32,940,000股,占实际控制人持股总数的21.50%,占公司总股本的

  5.42%,控股股东、实际控制人及其一致行动人累计质押公司股份32,940,000

  股,占其所持公司股份的比例为11.47%,占公司总股本的比例为5.42%。若因

  直接持有公司195,266,158股,共同控制公司32.13%的股份。其中,质押股份

  数量为32,940,000股,占实际控制人持股总数的21.50%,占公司总股本的

  5.42%,控股股东、实际控制人及其一致行动人累计质押公司股份32,940,000

  股,占其所持公司股份的比例为11.47%,占公司总股本的比例为5.42%。若因

  ③假设本次发行股票数量为3,000万股,募集资金总额为29,310.00万元,

  ③假设本次发行股票数量为3,000万股,募集资金总额为29,310.00万元,

  司现金分红有关事项的通知》(证监发[2012]37号)、《上市公司监管指引第

  3号——上市公司现金分红》(证监会公告[2013]43号)等相关文件规定,结

  合公司实际情况和公司章程的规定,2020年3月2日,公司第二届董事会第二

  场中小投资者合法权益保护工作的意见》(国办发[2013]110号)和中国证券监

  导意见》(证监会公告[2015]31号)的有关规定,为保障中小投资者的利益,

  公司经营管理团队具有多年的防水产品生产、管理经验,谙熟精细化管

  <理,能够及时把握行业趋势,抓住市场机遇。公司还将继续加大人才引进力

  司现金分红有关事项的通知》(证监发[2012]37号)、《上市公司监管指引第

  3号——上市公司现金分红》(证监会公告[2013]43号)等相关文件规定,结

  合公司实际情况和公司章程的规定,2020年3月2日,公司第二届董事会第二

  场中小投资者合法权益保护工作的意见》(国办发[2013]110号)和中国证券监

  导意见》(证监会公告[2015]31号)的有关规定,为保障中小投资者的利益,

  促进资本市场健康发展的若干意见》(国发[2014]17号)、《国务院办公厅关

  [2013]110号)和《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的

  促进资本市场健康发展的若干意见》(国发[2014]17号)、《国务院办公厅关

  [2013]110号)和《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的